Вы устроились на новую работу. В день зарплаты бухгалтер вручает вам конверт. Вы в беде: вам платят серую зарплату.
Что такое серая зарплата
Серая – это зарплата, с которой НДФЛ и страховые взносы платят не полностью. Она складывается из официальной белой части, с которой идут отчисления в бюджет, и из неофициальной – с неё ничего не отчисляют.
Схема работает так: работодатель заключает с вами договор и устанавливает маленькую официальную зарплату, обычно на уровне федерального МРОТ за полный месяц. С неё он удерживает НДФЛ и платит за вас небольшие взносы. Остальную часть он каким-то образом обналичивает и отдаёт вам в конверте в обход зарплатных отчислений, тем самым экономит.
По документам это выглядит так, будто у работодателя работают низкооплачиваемые сотрудники. Это не противозаконно, хотя и подозрительно. А по сути это схема ухода от уплаты НДФЛ и страховых взносов – за ваш счёт.
Работник получает серую зарплату исключительно на свой страх и риск. В трудовом договоре не прописан реальный её размер. Никто не знает, откуда работодатель берёт серую наличность: из своего кармана или из денег, купленных у обнальщиков.
В любой момент работодатель может прекратить платить вам неофициальную часть. Получить деньги при таком раскладе будет сложно. Именно поэтому нужно знать обо всех негативных последствиях зарплаты в конверте.
Штрафы и уголовная ответственность
НДФЛ с зарплат работников удерживает и перечисляет в бюджет работодатель. Он налоговый агент. Но налогоплательщик – работник. Когда сотрудник получает неофициальную часть зарплаты, с которой не платит НДФЛ, он нарушает закон. Если дело дойдет до суда, доказать непричастность к финансовым махинациям работодателя будет сложно.
В отношении работодателя могут возбудить уголовное дело . В этом случае сотрудников могут проверять на соучастие в преступлении. Хотя обычно в таких случаях к уголовной ответственности привлекают ИП, руководителя организации и главного бухгалтера, а простых работников не трогают. Но может быть всякое.
Согласно налоговому кодексу, если работодатель не удержал НДФЛ, налог должен заплатить сам работник . Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года и перечислить деньги до 15 июля того же года.
Наказание за серую зарплату
Основной риск привлечения к налоговой ответственности за сокрытие реального размера зарплаты и неполное удержание НДФЛ лежит на работодателе. Если нарушения выявят, ему доначислят налог, который придется уплатить за свой счёт . Как разъясняет ФНС, в этом случае ни работодатель, ни налоговая инспекция не могут требовать от сотрудника уплаты каких-либо сумм.
Но нельзя исключить возможность проверки и самого работника. Например, после жалобы «доброжелателя». При таком сценарии работника могут оштрафовать за неуплату НДФЛ – на 20-и или 40% от недоимки. 20% – если он не уплатил налог без умысла, 40% – если специально.
Если официальная зарплата – 23 000 руб., но в конверте работник получает 100 000 руб., за два года штраф 20% – 48 048 руб., а 40% – 96 096 руб.:
(100 000 руб. − 23 000 руб.) × 13% × 20% × 24 месяца = 48 048 руб.;
(100 000 руб. − 23 000 руб.) × 13% × 40% × 24 месяца = 96 096 руб.
Ещё работника могут наказать за непредставление декларации 3-НДФЛ .
Штраф – от 5-и до 30% от суммы налога к уплате по ней за каждый полный или неполный месяц просрочки. Например, если не отчитаться по серой зарплате в 100 000 руб. в течение полугода начиная с 30 апреля следующего года, штраф составит 46 800 руб.: 100 000 руб. × 13% × 12 месяцев × 5% × 6 месяцев = 46 800 руб.
За «экономию» на НДФЛ и страховых взносах при помощи серой зарплаты работодателю может грозить и уголовное наказание – вплоть до лишения свободы на срок до двух лет . В этом случае работнику также нужно быть готовым к вниманию со стороны полиции.
Хотя именно работодатель, как налоговый агент, несёт риск привлечения к уголовной ответственности, теоретически сотрудника могут наказать по статье 198 уголовного кодекса: санкция – вплоть до лишения свободы до года.
Как избежать: сразу писать заявления в налоговую о том, что работодатель уклоняется от уплаты НДФЛ и страховых взносов. Этого достаточно, чтобы инспекция начала проверку. Ещё стоит написать жалобу на нарушение ваших прав в трудовую инспекцию.
Заявления и жалобы – доказательство того, что вы не хотели получать серую зарплату. А значит, вас точно не привлекут за соучастие.
Смешные отпускные
Когда вы соберётесь в отпуск, будьте готовы к тому, что отпускные будут гораздо меньше зарплаты в конверте. Бухгалтерия будет считать отпускные по белой, а не фактической зарплате.
Работник улетает в Сочи на 28 дней с 1 июня. Его официальная зарплата – 23 000 руб., но по договоренности платят 100 000 руб.. Он не болел, не получал премий и надбавок. Все 12 месяцев до отпуска работал в офисе с понедельника по пятницу.
Отпускные должны заплатить минимум за три календарных дня до начала отпуска. Исходя из серой зарплаты за 28 дней отпуска работник рассчитывает получить чуть больше 95 000 руб.: 100 000 руб. / 29,3 дня × 28 дней. Вместо этого ему выдают 22 000 руб.: столько отпускных полагается исходя из официальной зарплаты сотрудника.
Может быть иначе. Некоторые работодатели платят серые отпускные полностью. Другие могут вообще не платить никаких отпускных. В любом случае важно понимать риски.
Как избежать: уточните заранее у коллег, как выплачивают отпускные. Если по-белому, поговорите с работодателем. Возможно, в этом разговоре вы выясните, что никаких отпускных вам вообще не полагается.
Мизерное выходное пособие
Если компания-работодатель сокращает численность или штат либо ликвидируется, она должна выплатить сотрудникам выходное пособие – один среднемесячный заработок. Работникам, которые не трудоустроились за два месяца после увольнения, положен ещё один среднемесячный заработок. А в исключительных случаях, по указанию центра занятости, – третий.
Нетрудно догадаться, что выходное пособие тоже исчисляется из официальной зарплаты.
Работника из примера с отпускными сократили. Он думает, что при увольнении получит 100 000 руб. пособия и ещё столько же, если не найдёт работу за два месяца после сокращения. Но в день увольнения ему выдали только 23 000 руб. На эту же сумму он может рассчитывать, если не трудоустроится в течение двух месяцев. Итого – 46 000 вместо 200 000 руб.
Бывает и хуже: работодатель может при увольнении заставить написать заявление «по собственному желанию» – тогда никаких выплат не полагается. В фирме, которая уходит от НДФЛ и страховых взносов, такое тоже возможно.
Как избежать: попытайтесь убедить работодателя отдать всю сумму вашей обычной зарплаты при увольнении. Но помните: если вы испортите с ним отношения, то вам однозначно выплатят только сумму, прописанную в договоре.
Тогда всё, что вы сможете сделать, – написать жалобу в налоговую и трудовую инспекции. Работодателя вы накажете, а вот денег с него не получите – для этого придется обращаться в суд и доказывать, что реальная зарплата была выше, чем по бумагам. Если серая зарплата аукнулась вам только при сокращении, шансы восстановить справедливость невелики.
Микробольничный
Если вы заболели и оформили листок нетрудоспособности, вам положено пособие за всё время лечения . Три дня за свой счёт оплачивает работодатель, остальные – СФР. То же – с уходом за больным ребёнком или взрослым членом семьи. Пособие рассчитывается на основе официальной зарплаты .
Также исходя из белой зарплаты Социальный фонд исчисляет и платит пособие по беременности и родам и по уходу за ребёнком до полутора лет.
Февраль. Работник заболел гриппом. Врач выписал ему больничный с 1-го по 12 февраля.
Официальная зарплата работника – 23 000 руб. Если она не менялась два года, а стаж работы свыше восьми лет, размер пособия будет примерно 9 000 руб.
Если бы работник получал 100 000 руб. не в конверте, а официально, пособие было бы гораздо больше – около 40 000 руб.
Как избежать: так же, как с отпускными – уточните у коллег, как оплачивается больничный. Обсудите все формальности с работодателем: может, официальный больничный вообще не нужен, а ваша болезнь не повлияет на размер зарплаты.
Нанопенсия
Работодатель отчисляет за каждого сотрудника страховые взносы – максимально 30% от официальной зарплаты . Из них складывается в том числе будущая пенсия сотрудника.
С официальной зарплаты сотрудника в 23 000 руб. работодатель отчисляет в СФР 6 900 руб. Если бы его 100 000 руб. не были серыми, работодатель отчислял бы 30 000 руб.
Как избежать: разговор с начальством уже не поможет. Вряд ли работодатель поднимет вам официальную зарплату.
Отказ в кредите на крупную сумму
При официальной зарплате в 23 000 руб. не получится рассчитывать на ипотеку или кредит на машину, разве что на потребительский. Даже если серая часть зарплаты гораздо больше официальной, о выгодных процентах придётся забыть.
Когда банк выдаёт кредит, он должен оценить риски: сможет ли заёмщик выплачивать кредит с зарплаты и могут ли его уволить без выходного пособия. Банки не вчера родились и знают, что такое серая зарплата, поэтому для многих такой способ получать деньги будет фактором риска.
Некоторые банки, напротив, не видят в серой зарплате ничего плохого. «Главное – чтобы у вас были деньги», – думают такие банки. Но на всякий случай тоже повышают процент по кредиту.
Как избежать: найти банк, который учтёт часть зарплаты, полученной в конверте. За это банк потребует более высокий процент, потому что конверта может в любой момент не стать.
В каждом конкретном случае работник решает для себя сам: мириться с зарплатой в конверте или нет. Если у вас на носу покупка квартиры или рождение ребёнка или вы собираетесь жить на пенсию, лучше найти другую работу.
Выводы
- Работодатель не удерживает НДФЛ и не платит страховые взносы с неофициальной зарплаты.
- Размер и сроки выплаты серой зарплаты не закреплены официально.
- Платить и получать серую зарплату – это нарушение закона.
- Отпускные, больничный и выходное пособие при сокращении или ликвидации компании рассчитываются из официальной части зарплаты.
- Будущая пенсия зависит от взносов, которые работодатель отчисляет с официальной зарплаты.
- Банки, скорее всего, не одобрят ипотеку, если у вас маленькая белая зарплата.